Optioner Irs

Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanliga inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktiens disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljas enligt en anställningsinköpsplan ska du få en formulär 3922 PDF från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera inkomst för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt bestämd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet på övning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.Stock Alternativ. BREAK AV NÄR ÅTGÄRD. Optionsoptionskontraktet är mellan två samtyckta parter, och optionerna representerar normalt 100 aktier i en underliggande aktie. Put och Call Options. A Aktieoption anses vara ett samtal när en köpare ingår ett avtal för att köpa ett lager till ett visst pris före ett visst datum. Ett alternativ anses vara en uppsättning När köpeskillingen köper ett avtal om att sälja ett lager till ett överenskommet pris före eller före ett visst datum. Tanken är att köparen av ett köpoption tror att det underliggande lagret ökar medan säljaren av alternativet tänker annars Options optionsinnehavaren har fördelen att köpa aktien till en rabatt från dess nuvarande marknadsvärde om aktiekursen ökar före utgången. Om köparen anser att ett lager kommer att minska i värde, ingås emellertid ett köpoptionsavtal som ger honom rätt att sälja beståndet vid ett framtida datum Om den underliggande beståndet förlorar värde före utgången, kan optionsinnehavaren sälja det till ett premie från nuvarande marknadsvärde. Strykpriset för ett alternativ är vad som dikterar om det s värdefullt Strike-priset är det förutbestämda priset på vilket det underliggande beståndet kan köpas eller säljas Kalloptionsinnehavare vinst när aktiekursen är lägre än nuvarande marknadsvärde Sätt optionsinnehavarnas vinst när striven ke-priset är högre än det nuvarande marknadsvärdet. Aktieoptionsoptioner. Personaloptionerna liknar köpoptioner eller köpoptioner med några viktiga skillnader. Personaloptioner är normalt väsentliga snarare än att ha en bestämd löptid. Det innebär att en anställd måste förbli anställd för en bestämd tidsperiod innan han tjänar rätt att köpa sina optioner. Det finns också ett bidragspris som ersätter ett aktiekurs, vilket motsvarar det nuvarande marknadsvärdet när arbetstagaren får optionerna. Alternativ och alternativa minimiskatt AMT. Incentive aktieoptioner ISO kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO, där spridningen av en option beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, även om Aktier säljs ännu inte, ISO, om de uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan t han ger priset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minsta Skatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen realiserad på träning trots det vanligtvis gynnsamma behandling för dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISO: s. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätten att köpa aktier till ett fast pris idag för ett definierat antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktiebolaget exempelvis vara 30 och anställd kunde köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till ordinarie inkomstskattesats s Företaget får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet Och ett år efter träning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan övnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstarbetare är skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO kan vara lika mycket 19 6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår sida. Men ISOs har en stor nackdel för arbetstagaren Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalade för lite skatt eftersom de inte kunde o ta en mängd skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle skylda med hjälp av normala skatteregler Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitament alternativ men inte en NSO är en av dessa poster För beskattningsbar inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över detta, priset är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatt istället. Enbart peka på de flesta artiklar om denna fråga inte klargöra är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när normalt ta xes överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minimiskatten anges. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Vanlig beskattningsbar inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse specificerade avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78.750 för 2012 Gemensam filers 50.600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar AMT skattepliktig inkomst över 150.000 för par, 112 500 för singlar och 75 000 för giftsökning separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175 000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av Denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, då du betalar AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skatteavgift. Om du på ett senare år överskrider din AMT, kan du ansöka om kredit mot skillnad Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år. Det ger en kredit som kan användas under kommande år. Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle Har betalat i den regelbundna skattberäkningen kan du använda upp till 15 000 i kredit det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda att en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år Så om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 kredit och överföra en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är, Självklart, simplifie d-versionen av en eventuellt komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är vanligtvis AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera Med AMT-fällan skulle vara att arbetstagaren skulle sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle vara Förfallna, så kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt 5 000 x 20 spridningen, eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stats och federala skatter allt på högsta nivåer Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT för de återstående 10 0,000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan Undvik AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår där optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under det närmaste skatteåret, John håller på aktierna, men tittar på priset noggrant. I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor rekommenderar honom att alla 20 spridningarna kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de under 10 nästa år, vilket betyder att John har att betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är det som är det försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen. Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet beror vanligt inkomstskatt på beloppet Av spridningen vid övning och kortfristig realisationsskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om i december aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut att sälja. Den senare i året han utövar desto större risk är att det följande skatteåret pris på beståndet kommer att fa ll fälligt Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt på spridningen som Nåväl, lyckligtvis, nästan i alla fall, detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT beräkning och han vann t måste betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ som är tillgängliga, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattesats högt så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år till pay. It är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på detta skatt men am ount som det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något som många anställda känner lite eller ingenting om och är Förvånad för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information.